Obowiązki wspólnoty mieszkaniowej a KSeF, JPK_VAT i JPK_CIT
Szkolenie ONLINE
PROWADZĄCA: Eugenia Śleszyńska
TERMIN: 27 stycznia 2026 roku
CZAS TRWANIA: 9.00-14.00 (w tym dwie przerwy, rejestracja od godz. 8.00)
PROGRAM SZKOLENIA*
1. Rozrachunki wspólnoty z właścicielami lokali, prawo, orzecznictwo, interpretacje
2. Najnowsze orzecznictwo dot. aspektu podatku VAT w dostawie mediów do lokali
2.1. Limit zwolnienia podmiotowego [po zmianie] a limit zwolnienia przedmiotowego
2.2. Zwolnienie przedmiotowe MF w zakresie dostawy mediów do lokali właścicieli
2.3. Czy wartość przychodów ze sprzedaży zwolnionej przez MF wpływa na wyczerpanie limitu? Najnowsze orzecznictwo NSA i najnowsze interpretacje podatkowe
2.4. Warunki odliczania podatku naliczonego po nowemu
2.5. Korekta faktur wystawionych i korekta faktur otrzymanych
3. Podatnik zwykły a podatnik VAT czynny. Jak dokumentować [fakturować] sprzedaż i odsprzedaż dla właścicieli lokali?
3.1. Zasady fakturowania przez zwykłego podatnika
3.2. Zasady fakturowania przez podatnika VAT czynnego
3.3. Czy zawsze należy wystawić fakturę?
4. Obowiązkowy JPK_VAT i obowiązki wspólnoty w zakresie KSeF
4.1. Jak realizować ww. obowiązek JPK_VAT w warunkach wspólnoty
4.2. Podstawa obowiązku w zakresie dot. KSeF
4.3. Termin obowiązywania KSeF
Jak wynika z art. 106nda ust. 7 ustawy o VAT i § 6 ust. 3 rozporządzenia MF w sprawie korzystania z KSeF, w celu wystawienia faktury w trybie offline24 podatnik będzie zobowiązany do pobrania certyfikatu KSeF, który jest niezbędny dla potwierdzenia tożsamości wystawcy tej faktury. Certyfikat ten będzie możliwy do pobrania po uwierzytelnieniu się w KSeF, zgodnie z przydzielonymi uprawnieniami. Certyfikat ten będzie również niezbędny do wytworzenia kodu QR zapewniającego autentyczność pochodzenia i integralność treści udostępnianej poza KSeF faktury. Można go będzie pobierać od 1 listopada 2025 r.
Obowiązek podawania numeru KSeF dotyczy płatności za pośrednictwem polecenia przelewu lub innego instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy o instrumentach płatniczych, umożliwiającego podanie tytułu transferu środków pieniężnych (art. 108g ustawy o VAT).
Przesunięto na 1 stycznia 2027 r. termin, od kiedy trzeba będzie podać numer KSeF przy dokonywaniu płatności na rzecz innego podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny.
W wyniku tej nowelizacji doprecyzowano, że obowiązek ten będzie dotyczył również faktur wystawionych w trybie offline24 i online czy w okresie niedostępności systemu. Podatnik nie będzie miał jednak tego obowiązku, gdy zapłaci za faktury wystawione w trybie offline, niewprowadzone do KSeF.
Obowiązkowy KSeF wchodzi zasadniczo w dwóch terminach: od 1 lutego 2026 r. – w przypadku podatników, u których obrót przekroczył w 2024 r. 200 mln zł brutto (art. 145l ustawy o VAT), albo od 1 kwietnia 2026 r. – w przypadku pozostałych podatników.
Są jednak jeszcze dwie grupy podatników, które do końca 2026 r. mogą wystawiać faktury na dotychczasowych zasadach. Są to podatnicy:
- u których łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł; podatnik straci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej, począwszy od faktury, którą przekroczy wartość 10 000 zł (art. 145m ustawy o VAT);
- wystawiający faktury przy zastosowaniu kas rejestrujących; dotyczy to również paragonów fiskalnych uznanych za faktury uproszczone (art. 145n ustawy o VAT).
Natomiast faktury VAT RR będzie można wystawiać przy użyciu KSeF dopiero od 1 kwietnia 2026 r. (art. 17c ustawy zmieniającej z 2023 r.).
5. Ewidencja CIT i zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego, sposób prowadzenia po zmianie prawa
5.1. Raportowanie JPK_CIT
5.2. Kluczowe elementy i dane JPK_CIT
5.3. Czy ww. obowiązek obejmuje wspólnoty? Jak się przygotować do wdrożenia JPK_CIT?
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują przepisy zobowiązujące podatników podatku CIT do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej oraz uzupełnienia ksiąg rachunkowych o dodatkowe dane. W praktyce wszystkie konta księgowe muszą mieć m.in. nadane odpowiednie znaczniki w tym znaczniki podatkowe, a ewidencja środków trwałych powinna zostać rozbudowana o dodatkowe dane. Jest to niezbędne dla realizacji obowiązku generowania i przesyłania obowiązkowych plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR. Wymaga to od każdego podatnika nie tylko zmian w systemach F/K, ale również przygotowania infrastruktury informatycznej oraz pracowników do realizacji nowych obowiązków.
Zgodnie z ustawą CIT: „Podatnicy prowadzący księgi rachunkowe są obowiązani prowadzić te księgi przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego te księgi po zakończeniu roku podatkowego, w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania”. Pliki JPK CIT należy więc utworzyć przy pomocy programu księgowego, a następnie wysłać je bezpośrednio z systemu, jeżeli ma on funkcję wysyłki plików JPK CIT.
6. Przychody i koszty podatkowe oraz ich ustalanie w ewidencji podatkowej
6.1. Podejście kasowe z dz. statutowej, oraz podejście memoriałowe ze sprzedaży towarów i usług, data powstania przychodu, negatywny katalog przychodów podatkowych
6.2. Korekta przychodów podatkowych ze sprzedaży w trakcie roku i po roku i jej skutki
6.3. Koszty uzyskania przychodów oraz ich ustalanie w ewidencji wspólnoty
Zaliczanie wydatku do KUP; koszty bezpośrednio związane z przychodami i koszty pośrednio związane z przychodami, rodzaje KUP oraz zasady ich kwalifikacji
Korekta KUP w trakcie roku i po roku. Negatywny katalog KUP; czego nie można zaliczyć do KUP?
7. Dochód podatkowy a strata podatkowa i zwolnienie przedmiotowe od podatku dochodowego. Najnowsze orzecznictwo NSA i najnowsze interpretacje podatkowe
7.1. Warunki zwolnienia z art. 17 ust. 1 u.p.d.o.p., prawo, orzecznictwo
7.2. Pułapki dot. art. 16 ust. 1 pkt 58 u.p.d.o.p.
7.3. Obowiązek korekty podatkowej – art. 25 ust. 4 u.p.d.o.p.
*Organizator zastrzega sobie prawo do wprowadzania zmian w programie, przesunięcia terminu szkolenia w przypadku zbyt małej liczby uczestników.
METODY SZKOLENIOWE
Wykład w formie prezentacji tematyki z możliwością zadawania pytań na czacie. Szkolenie odbędzie się online w czasie rzeczywistym, za pośrednictwem platformy ClickMeeting.
KOSZT UCZESTNICTWA
- 540 zł netto (+ 23% VAT) – dla prenumeratorów miesięcznika „Administrator i Menedżer Nieruchomości”,
- 690 zł netto (+ 23% VAT) – dla pozostałych uczestników.
Cena obejmuje:
- udział w szkoleniu online jednej osoby,
- materiały szkoleniowe do pobrania online,
- zaświadczenie o odbyciu szkolenia zgodnego ze standardem usług szkoleniowo-usługowych SUS 2.0*.
WYMAGANIA SPRZĘTOWE
- komputer ze stabilnym podłączeniem do internetu (prędkość powyżej 5 Mb/s),
- przeglądarka internetowa – Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera.
KONTAKT
Aneta Cartailler
TEL.: +48 533 981 839 | 22 512 60 50
MAIL: szkolenia@medium.media.pl
Zgłoś zainteresowanie tym szkoleniem w innym terminie
Zapraszamy również do lektury książki!
Redakcja miesięcznika
„Administrator i Menedżer Nieruchomości”
Grupa MEDIUM
ul. Karczewska 18
04-112 Warszawa
*Grupa MEDIUM posiada certyfikat potwierdzający wdrożenie Standardu Usług Szkoleniowo-Rozwojowych SUS 2.0. Certyfikat ten potwierdza, iż Grupa MEDIUM Sp. z o.o. oferuje najwyżej jakości usługi szkoleniowo-doradcze. Certyfikacja jest respektowana także przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP) i uznaje certyfikat za dokument uprawniający Grupę MEDIUM do wpisu jej do Bazy Usług Rozwojowych (BUR). Uzyskany przez naszą firmę certyfikat daje Uczestnikom gwarancję udziału w profesjonalnych szkoleniach prowadzonych przez uznanych ekspertów, a także dostęp do funduszy EFS w ramach Bazy Usług Rozwojowych PARP.
